Переход на УСН в 2025 году - как заполнить заявление

Если вы в 2025 году планируете использовать упрощённый режим налогообложения (УСН) с момента регистрации ООО или ИП, то подать уведомление в налоговую нужно в момент постановки на учет или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае для перехода на спецрежим придется ждать начала следующего года.

Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, бланк для ИП и ООО одинаковый. Порядок заполнения зависит только от момента, когда вы подаете уведомление - в момент регистрации бизнеса, в течение 30 дней после нее или перед началом следующего года.

1. Подача уведомления об УСН в момент регистрации

Если к пакету регистрационных документов для ООО или ИП вы прикладываете уведомление о переходе на УСН, то "упрощёнка" применяется с момента регистрации бизнеса.

Рекомендации по заполнению уведомления для подачи во время регистрации:

• Поля ИНН и КПП для ООО не заполняйте - этих реквизитов у организации до регистрации нет; ИП заполняет поле ИНН, если ему был ранее присвоен идентификационный номер
• В поле "Код налогового органа" напишите код регистрирующей инспекции. Узнать, какая инспекция будет для вас регистрирующей, а также получить код можно на сайте ФНС
• В поле "Признак налогоплательщика" поставьте код "1" (одинаково для ИП и ООО)
• В поле для наименования организации или данных ИП: для ООО перепишите название в точности так, как оно написано в уставе; если вы предприниматель, укажите ФИО в соответствии с паспортом, если у вас нет отчества, не пишите его
• После слов "Переходит на упрощенную систему налогообложения" укажите код "2" - с момента регистрации бизнеса
• В следующем поле укажите выбранный объект налогообложения: "Доходы" - "1", "Доходы минус расходы" - "2"
• Полностью впишите год подачи уведомления
• Поля "Получено доходов…" и "Остаточная стоимость основных средств" на этапе регистрации не заполняют ни ИП, ни ООО
• Сведения о лице, подающем уведомления, укажите кодом: сам налогоплательщик - "1", представитель по доверенности - "2". Для ООО код "1" указывайте, если уведомление подает руководитель компании. Внесите ФИО заявителя
• Если документы подает представитель, на уведомлении должна быть его подпись (а не ИП или руководителя компании)
• Данные доверенности (при наличии) впишите в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"

2. Подача уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации

Перейти на УСН в 2025 году с момента регистрации можно даже в том случае, если вы не подавали уведомление с остальным пакетом регистрационных документов. Для этого нужно подать уведомление в течение 30 дней после постановки ИП или ООО на налоговый учет.

Разница в заполнении при подаче в течение 30 дней после регистрации, а не вовремя нее, будет в следующих полях:

• Поле ИНН заполняют и предприниматели, и ООО
• Поле КПП заполняют компании, предпринимателя КПП не присваивают
• В поле "Признак налогоплательщика" поставьте код "2", он обозначает подачу уведомления после регистрации

Остальные поля нужно заполнить в том же порядке, что и при подаче уведомления во время регистрации бизнеса. 

3. Применение УСН со следующего года

Если вы не уложились в 30-дневный срок после регистрации, для перехода на спецрежим придется подождать начала следующего года. Учтите, что уведомление нужно подать до конца текущего года, чтобы в следующем перейти на упрощенку.

При переходе на УСН с начала года уведомление заполняется с учетом следующих особенностей:

• В поле "Признак налогоплательщика" и ИП, и ООО указывают код "3"
• В поле "Переходит на упрощенную систему налогообложения" - код "1", после укажите год, с которого начнете применять спецрежим
• В поле "Получено доходов…" впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, начинайте писать с левого края поля. Это поле заполняют и предприниматели, и организации
• Аналогично заполните поле "Остаточная стоимость основных средств…"