Правила оплаты патента в 2024 году для ИП

1. Как ИП заплатить за патент

Уплату патента можно приравнять к оплате налога ПСН. На этом режиме фиксированный размер налога, рассчитанный, как 6% от потенциального дохода ИП с учетом срока патента. Реальный же доход не повлияет на цену патента. Субъекты сами устанавливают уровень потенциального дохода ИП, поэтому стоимость патента в разных городах отличается, даже по идентичным видам деятельности.

Как рассчитать налог ПСН:

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней * Срока патента в днях) * 6%

Когда произвести оплату, зависит от срока патента:

• При сроке патента до 6 месяцев, предусмотрен единый платеж в любой день в течение действия патента
• При сроке патента 6-12 месяцев, предусмотрена оплата частями - треть суммы в течение первого квартала, а остаток - до окончания срока действия патента

Заплатить налог ПСН нужно с единого налогового счета, используя актуальные реквизиты для оплаты патента. Необходимо указать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 в платежном поручении - этот код в 2023 актуален для всех единых налоговых платежей.

Оформите патент онлайн

С помощью нашего сервиса вы можете подать документы о применении патента онлайн, сэкономив время на очередях в налоговой. Если бизнес еще не открыт, сервис подготовит и документы для регистрации ИП. В любом случае, заполнение бумаг не составит проблем - вы только внесете данные, а система сама заполнит нужные графы актуальных бланков. Экономьте время с онлайн-подачей или распечатывайте правильно заполненные заявления для личного визита в ИФНС.

Получить патент ИП Подробнее

Получить патент ИП Подробнее

2. Что еще нужно платить на режиме ПСН

• При наличии штата - НДФЛ за сотрудников
• При наличии активов - земельный, имущественный, транспортный налоги
• Страховые отчисления за себя
• Страховые отчисления за наемный персонал (если есть)

3. Условия режима ПСН

ПСН - это льготный режим налогообложения для ИП, предполагающий фиксированную оплату налога.

Рассмотрим условия режима подробнее:

• Цена патента и есть налог ПНС. Его размер зависит не от реального дохода, а от потенциального, который установил ваш регион. Ставка налога - 6%, также учитывается срок патента. Помимо самого патента, ИП на ПСН должны платить страховые взносы, НДФЛ с зарплат персонала, налоги за активы (земельный, имущественный, транспортный).
• Срок патента - на выбор от 1 до 12 месяцев в пределах текущего года. Патент можно оформить с любой даты.
• Ограничение по максимальному доходу на ПСН - до 60 млн рублей. А если ИП совмещает патент с УСН, считается общая выручка с обоих режимов.
• Разрешенные виды деятельности для применения патента прописаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Но это общий список, который могут редактировать региональные власти на свое усмотрение. То есть, субъекты могут как добавлять, так и исключать отдельные направления бизнеса. Чаще всего, ПСН выгодна парикмахерским, кафе, предприятиям сферы услуг, мастерским и пр. Важно также проверить, чтобы бизнес не попадал под запрещенные виды деятельности по п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Например, ИП на патенте не имеют права продавать лекарства и обувь.
• Лимит по сотрудникам. Среднесписочная численность допускается до 15 человек за налоговый период. Сотрудников считают по всем видам деятельности, не забывая о внешних совместителях и подрядчиках.
• Региональные ограничения. В субъектах РФ по решению местных властей могут устанавливаться дополнительные ограничения для предпринимателей на патенте. К примеру, по площади зала кафе, по территории действия патента, по количеству транспорта и пр
• Бухгалтерская и налоговая отчетность на ПСН не ведется. ИП только заполняют Книгу учета доходов и подают отчетность за работников.
• Декларация для налоговой не нужна.

Если вы хотите перейти на ПСН или только открываете свое дело, воспользуйтесь поддержкой нашего онлайн-сервиса! Он поможет правильно подготовить документы и направить их в налоговую онлайн.