Какие налоги нужно платить ИП на патенте
- 28 ноября 2023
- Просмотров:
1. Налоги на патенте
На патентной системе налогообложения бизнесмены платят следующие налоги:
- Налог ПСН - в виде платы за патент. Рассчитывается, как 6% от потенциального заработка бизнесмена, учитывая выбранный период действия патента и направление бизнеса. Реальная прибыль не повлияет на налог ПСН. Размер потенциального же заработка устанавливается на местном уровне в каждом регионе отдельно, поэтому и цена патента отличается в разных городах.
Вот так рассчитывают налог ПСН:
Налог на патенте = (налоговая база / 365 (366) дней * период действия патента в днях) * 6% - НДФЛ с дохода работников - если они есть
- Земельный, имущественный, транспортный налоги - по ситуации

2. Взносы на патенте
Страховые взносы за себя должен платить каждый ИП на патентном режиме налога. Эти взносы обеспечивают предпринимателям пенсионное и медицинское страхование. Размер отчислений меняется каждый год, его устанавливают федеральные власти. На 2023 год страховые составляют 45 842 руб., которые отправляются:
- В фонд медицинского страхования - 9119 руб.
- В фонд пенсионного страхования - 36 723 руб.
Дополнительный взнос ИП в пенсионный фонд составляет 1% от дохода, превысившего сумму в 300 000 рублей. Доход в данном случае также учитывается потенциальный, а не фактический, как и при расчете цены патента.
При желании бизнесмен может делать добровольные отчисления в ФСС на социальное страхование (больничные, декрет).
Страховые взносы за штат оплачиваются при наличии сотрудников. Работодатель отчисляет 30% дохода персонала на обеспечение социального, медицинского и пенсионного страхования. Ещё для ИП с работниками есть взнос на травматизм, его размер зависит от риска на работе (от 0,2% до 8,5%).
3. Основное о режиме ПСН
- Срок действия патента - по выбору бизнесмена составляет от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Дата начала патента не важна.
- Разрешенный доход с начала года ограничен суммой 60 млн рублей. Важно учесть, что при совмещении патентной системы с упрощенной считается общая выручка от бизнеса по обоим режимам.
- Виды деятельности для применения ПСН есть в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Как правило, патент выбирают для небольшого бизнеса - парикмахерских, столовых, сферы услуг, стоянок, транспортных перевозок и пр. Причем список доступных направлений в разных регионах может отличаться, так как местные власти имеют право дополнять или сокращать установленный налоговой перечень. Главное, чтобы деятельность не входила в запрещенные для патента, ограничения прописаны в п. 6 ст. 346.43 НК РФ (например, запрещено производство подакцизной продукции).
- Лимит на штат. Разрешается средняя численность персонала в году не больше 15 человек, по всем видам бизнеса и всем видам трудовых отношений.
- Региональные лимиты. Местные власти регионов могут устанавливать собственные лимиты, ограничивающие, например, площадь торгового зала, количество точек сети, территорию действия патента, автопарк ИП.
- Налоговая и бухгалтерская отчетность отсутствуют. Задача бизнесмена - только заполнять Книгу учета доходов и направлять базовую отчетность за персонал.
- Декларации не нужны.
Если в ваших интересах - переход на патент или регистрация ИП сразу на патенте, используйте удобный онлайн-сервис для подготовки заявлений и быстрой онлайн-подачи в налоговую.