Отчетность и налоги при закрытии ИП: полное руководство

Главный платеж: страховые взносы «за себя»

Это обязательный платеж для всех ИП, независимо от системы налогообложения и наличия дохода. Вы должны уплатить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование за период с начала года и до дня вашего официального исключения из реестра.

Сумма рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых вы были в статусе ИП в текущем году. Рассчитать точную сумму удобно с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС.

Важно! Уплатить страховые взносы нужно в течение 15 календарных дней с даты прекращения деятельности. Это очень жесткий срок, не пропустите его, чтобы не начислили пени.

Если ваш доход с начала года превысил 300 000 рублей, не забудьте также рассчитать и уплатить дополнительный взнос — 1% с суммы превышения.

Лайфхак: Если вы работали на УСН или патенте, выгоднее уплатить взносы до официальной даты закрытия. Так вы сможете на законных основаниях уменьшить налог за последний период на сумму этих взносов.

Финальная налоговая отчетность: что и когда сдавать

Теперь разберемся с налогами и декларациями. Здесь все зависит от того, какую систему налогообложения вы применяли.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Что сдавать: Налоговую декларацию по УСН за период с начала года до дня закрытия. На титульном листе в поле «Налоговый период (код)» укажите специальный код «50».
• Срок сдачи декларации: Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы закрыли ИП.
• Срок уплаты налога: Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

Общая система налогообложения (ОСНО)

• Что сдавать: Декларацию 3-НДФЛ и декларацию по НДС.
• Срок сдачи 3-НДФЛ: В очень сжатый срок — в течение 5 рабочих дней с даты закрытия ИП.
• Срок уплаты НДФЛ: В течение 15 календарных дней после подачи декларации.
• Срок сдачи декларации по НДС: В обычный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы прекратили деятельность.

Патентная система налогообложения

• Что сдавать: Никакой специальной декларации при закрытии ИП на патенте подавать не нужно.
• Что с налогом: Стоимость вашего патента пересчитают пропорционально времени, которое вы фактически отработали. Если вы оплатили патент наперед, образовавшуюся переплату можно будет вернуть. Для этого нужно подать заявление в вашу налоговую инспекцию.

Если у вас были сотрудники

Это очень важный момент. Всю отчетность, связанную с работниками, нужно сдать до того, как вы подадите заявление на закрытие ИП. Если этого не сделать, налоговая откажет в регистрации прекращения деятельности.

Что нужно сдать:

• В Социальный фонд (СФР): Форму ЕФС-1 со сведениями об увольнении, страховом стаже и взносах на травматизм.
• В Налоговую службу (ФНС): Расчет по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах за последний месяц их работы.

А если деятельность не велась и доходов не было?

Даже если у вас было «нулевое» ИП, процедура отчетности и уплаты взносов остается обязательной.

• Страховые взносы «за себя» все равно нужно платить за каждый день регистрации в статусе ИП. Отсутствие дохода от этой обязанности не освобождает.
• Налоговую декларацию по вашей системе налогообложения (например, УСН) нужно сдать, даже если все показатели в ней будут нулевыми.

Заключение

Разобраться с налогами и отчетами после закрытия ИП — это как навести порядок после большого дела. Главное — действовать по плану и соблюдать сроки. Заплатите страховые взносы в течение 15 дней, подайте последнюю декларацию в зависимости от вашего налогового режима, и вы сможете окончательно закрыть эту главу и двигаться дальше к новым целям.