Декларация УСН без дохода: заполнение нулевой декларации в 2026 году

1. Когда декларация считается нулевой и кто её подаёт

Декларация нулевая, когда за весь налоговый период не было никаких доходов. Нулевую декларацию подают:

• ИП и организации, которые зарегистрировались на УСН, но так и не начали работать
• бизнес, который приостановил деятельность — не выставлял счета, не получал оплату
• ИП, который не вёл деятельность весь год, даже если уплачивал фиксированные взносы

Сроки подачи за 2025 год те же, что и при обычной декларации: ООО — не позднее 25 марта 2026 года, ИП — не позднее 28 апреля 2026 года.

2. Как заполнить нулевую декларацию

Нулевая декларация не отличается от обычной по форме — только значения сумм заменяются нулями или прочерками.

Шаг 1. Заполните титульный лист — как обычно: ИНН, КПП (для ООО), период «34», отчётный год «2025», код места учёта, наименование/ФИО, ОКВЭД. Подробно о каждом поле — в статье Как заполнить декларацию УСН в 2026 году: полное руководство.

Шаг 2. Заполните раздел 2 — расчётный.

При объекте «Доходы» (раздел 2.1.1): строки 110–113 (доходы) — нули или прочерки. Строки 120–123 (ставка) — укажите ставку, например «6.0»: ставку всегда указывают, даже в нулевой декларации. Строки 130–143, 150–162 — нули.

При объекте «Доходы минус расходы» (раздел 2.2): строки 210–213, 220–223 — нули. Строка 263 (ставка) — «15.0». Строки 270–273, 280 — нули.

Шаг 3. Заполните раздел 1 — итоговый. При «Доходах» — раздел 1.1: укажите ОКТМО, остальные строки (020, 040, 070, 100\) — нули. При «Доходах минус расходах» — раздел 1.2 аналогично.

При подаче на бумаге в пустых числовых полях ставьте прочерки, в текстовых — оставляйте пустыми. При электронной подаче — нули.

3. Единая упрощённая декларация как альтернатива нулёвке

Если на расчётном счёте не было никаких операций весь год и объекты налогообложения отсутствовали, вместо нулевой декларации по УСН можно подать единую упрощённую декларацию (ЕУД) — форму по КНД 1151085.

ЕУД подаётся за каждый квартал, в котором не было движения по счёту — не позднее 20-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2025 года — до 20 января 2026 года. Если хотите заменить нулёвку за весь год, нужно было подавать ЕУД за каждый квартал — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Если хотя бы в одном квартале ЕУД не подана в срок или было движение по счёту, нужно сдавать обычную нулевую декларацию по форме КНД 1152017. Проще всего придерживаться одного варианта весь год.

4. Штрафы и риски за несдачу нулевой декларации

Декларацию не подал вовремя — возникает штраф независимо от того, нулевая она или нет. За нулевую декларацию налоговая начисляет минимальный штраф — 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ). Это меньше, чем при задержке обычной (5% от суммы налога), но неприятно.

Михаил закрыл проект в начале 2025 года, деятельность не вёл и решил, что декларацию сдавать незачем. В мае 2026 года налоговая прислала требование об уплате штрафа 1 000 ₽ и заблокировала расчётный счёт — через 20 рабочих дней после истечения срока подачи (п. 3 ст. 76 НК РФ). Дополнительно понадобилось пояснение в налоговую. Проблему решили, но потребовалось время.

Если не подать декларацию в течение 3 лет с момента регистрации, налоговая вправе инициировать принудительное исключение ИП из ЕГРИП (Федеральный закон № 129-ФЗ). ООО рискует аналогичным исключением из ЕГРЮЛ при наличии признаков недействующего юрлица.

5. Особые ситуации: новый бизнес, пауза и закрытие

Новый ИП или ООО, зарегистрированный в середине года. Если вы зарегистрировались, например, в октябре 2025 года и до конца года не работали — подайте нулевую декларацию за 2025 год в общий срок. Декларация охватывает период с даты регистрации по 31 декабря.

Сезонный бизнес с паузой. Если часть года доходов не было, а в остальное время были — декларация не нулевая. Отражайте фактические доходы за те кварталы, когда они поступали. Нулевая декларация — только если доходов не было ни в одном квартале.

Прекращение деятельности на УСН до конца года. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Код периода на титульном листе — «96». Подробнее — в статье Декларация УСН при закрытии ИП: отличия заполнения.

ИП с нулевым доходом при «Доходах минус расходах». Если были расходы — оплачена аренда, куплено оборудование — заполните строки расходов в разделе 2.2 и укажите убыток. Это не нулевая декларация: строки с суммами расходов будут заполнены.

6. Частые вопросы

Нужно ли платить взносы, если доходов не было? Да. Фиксированные страховые взносы ИП обязан платить независимо от доходов — пока он стоит на учёте как предприниматель. За 2025 год — 53 658 ₽. В нулевой декларации при объекте «Доходы» налог равен нулю, взносы уменьшать нечего — они просто уплачиваются.

Можно ли не подавать декларацию, если я собираюсь закрыть ИП? Нет. Декларацию нужно подать — в срок по итогам года или при снятии с учёта. Если закроете ИП до окончания года, декларация подаётся до 25-го числа следующего месяца. Неподача отложит сам процесс снятия с учёта или повлечёт штраф.

Обязательно ли указывать ставку налога в нулевой декларации? Да, ставка указывается всегда — даже при нулевых доходах. В строках 120–123 (при объекте «Доходы») или строке 263 (при «Доходы минус расходы») проставьте стандартную или пониженную региональную ставку.

Можно ли подать нулевую декларацию через МФЦ? Нет. МФЦ не принимают налоговые декларации — только документы для регистрации. Подайте декларацию в ИФНС лично, по почте или через онлайн-сервис.

7. Что ещё нужно знать